אביעד ברטובמתכננים להקים עסק חדש ולפתח קריירה עצמאית? רוצים להגשים חלום ולפתוח עסק? בדרך להגשמת החלום ישנם מספר שלבים שעליכם לעבור, לדוגמה פתיחת תיק במס הכנסה, במע”מ ובביטוח לאומי. אחד הנושאים המבלבלים עבור יזמים המתכננים לפתוח עסק חדש הוא סוג ההתאגדות העסקית.
רוב היזמים המתכננים להקים עסק חדש משוכנעים כי ההחלטה בין עוסק פטור לעוסק מורשה נובעת רק משיקולי גובה ההכנסה, אך למעשה ישנם גורמים נוספים המשפיעים על ההחלטה שלכם, למשל חובות שיחולו על העסק בהתאם לסוג ההתאגדות העסקית, זכויות שונות על פי החוק ועוד.
אגב, אם אתם חוששים מרשויות המס בישראל עליכם לדעת כי אלו גופים מתקדמים שתפקידם בין השאר לסייע לכם לנהל עסק לפי החוק, לקבל החלטות נכונות וכדומה. יחד עם זאת, רוב היזמים המתכננים להקים עסק נמנעים מההליכים הנדרשים מול רשויות המס ובדרך כלל משרד הנהלת חשבונות ידאג לייצוג שלהם ויסייע להם להחליט על סוג ההתאגדות העסקית.
הקשר לגובה ההכנסה
ההחלטה בין עוסק פטור לעוסק מורשה קשורה ברוב המקרים לגובה ההכנסות. עוסק שמחזור המכירות השנתי שלו לא עולה עת התקרה שנקבעה ברשות המסים רשאי להיות עוסק פטור. יחד עם זאת, ישנם מקצועות ועיסוקים שונים שהחוק אינו מתיר להם להיות עוסק פטור אלא רק עוסק מורשה. כך למשל בעלי מקצועות חופשיים כגון רופאים, אדריכלים, פסיכולוגים, עורכי דין, רואי חשבון, מנהלי חשבונות, מהנדסים, יועצי מס, סוכני ביטוח ועוד, חייבים לפעול כעוסקים מורשים.
גם נותני שירותי הרצאות והנחייה, מופעים, הוראה, תרגום, כתיבה ונותני שירות נוספים אינם מורשים להיות עוסק פטור. בנוסף, בעלי בית ספר לנהיגה, מתווכי מקרקעין, מתווכי רכב, בעלי גנים ובתי ספר וסוחרים – כל אלו ועוד לא יכולים להיות עוסק פטור, גם אם ההכנסה שלהם נמוכה.
ההבדל העיקרי נוגע לגביית מע”מ
עוסק פטור חייב על פי התקנות לדווח פעם בשנה למע”מ על מחזור העסקאות בעסק שלו, בעוד עוסק מורשה מחויב לדיווח חד חודשי או דו חודשי, בהתאם למחזור המכירות השנתי שלו. עוסק מורשה חייב לדווח את כל העסקאות ולציין את המע”מ שגבה מהלקוחות, כמו כן עליו לדווח על מע”מ שהוא קיזז בגין הוצאות מוכרות ורכישות שונות עבור העסק שלו.
חשוב להדגיש כי עוסק פטור אינו רשאי על פי החוק לגבות מע”מ מהלקוחות, וכמובן הוא אינו יכול לקזז את המע”מ כדי להקטין הכנסות ולשלם פחות מס. זהו ההבדל העיקרי בין עוסק פטור למורשה.
בנוסף, עוסק מורשה לרוב יוציא דרישת תשלום כדי להורות ללקוח כמה עליו לשלם, ולאחר קבלת הכסף עליו להפיק קבלה באמצעות תוכנת הנהלת חשבונות מוכרת וחוקית. עוסק מורשה חייב להפיק חשבונית מס ולאחר מכן קבלה בגין כל עסקה.
קיים הבדל נוסף וחשוב בין עוסק פטור למורשה, כיוון שחברות וארגונים לרוב יעדיפו לעבוד עם עסק מורשה המצטייר כעסק רציני, אמין וגדול יותר.